IFRS [International Financial Reporting Standards]

IFRS

[International Financial Reporting Standards]

     기업의 회계 처리와 재무제표에 대한 국제적 통일성을 높이기 위해 국제회계기준위원회에서 마련해 공표하는 회계기준.

국제회계기준위원회(IASC:International Accounting Standards Committee)가 기업의 회계 처리와 재무제표에 대한 국제적 통일성을 높이기 위해 마련해 공표하는 회계기준을 말한다. 국제회계기준 또는 국제재무보고기준이라고도 한다.

재무제표의 작성 절차, 공시 시스템, 재무 정보 시스템, 경영성과 지표, 경영 의사결정 등 기업의 전반적인 재무 보고 시스템과 회계 및 자본 시장의 감독 법규, 실무 등에 대한 국제적 기준을 규정한 IFRS는 IASC가 마련한 국제회계기준(IAS:International Accounting Standards)을 2003년부터 확대한 것으로 세계 증권시장과 투자자들이 일반적으로 사용하는 회계기준이 되었다.

IASC는 세계 각국의 회계 전문가들이 1973년 런던에서 설립한 민간 단체로, 상임위원 12명과 비상임위원 2명으로 구성된 국제회계기준이사회(IASB : International Accounting Standards Board)에서 관장한다.

2000년 5월 국제증권감독위원회(IOSCO)가 IASC에서 규정한 회계기준을 전 세계적인 단일 기준으로 채택할 것을 만장일치로 의결한 뒤, 이 기준을 도입하는 것이 세계적인 추세다. 한국에서는 2007년 3월 15일 '국제회계기준 도입 로드맵'을 발표하고 2009년부터 순차적으로 국내 상장기업에 도입하였다. 이와 관련하여 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 관련 개정사항이 2013년부터 순차적으로 시행되었다

[네이버 지식백과] IFRS [International Financial Reporting Standards] (두산백과)

IFRS가 뭐길래… 삼바 "원칙지켰다" 금감원 "재량권 벗어났다"

정한국 기자

입력 : 2018.06.11 03:08

국내 도입 7년… 금융당국·기업 잦은 갈등 '뜨거운 감자'

금융위원회 산하 증권선물위원회는 지난 7일부터 시가총액 약 27조원짜리 기업인 삼성바이오로직스가 분식회계를 저질렀는지 여부를 심의하고 있다. 이 사건의 한복판에 있는 쟁점은 '국제회계기준(IFRS·International Financial Reporting Standards)의 원칙을 어떻게 해석하느냐'이다. 삼성바이오로직스는 IFRS의 원칙을 지켰다고 하고, 금융감독원은 삼성바이오로직스가 IFRS 원칙이 허용하는 재량권을 벗어났다고 보고 있다.

IFRS는 국제회계기준위원회(IASB)가 만든 글로벌 회계기준이다. 한국은 2011년 IFRS를 도입해 약 7년간 시행했다. 그런데 아직도 삼성바이오로직스 사건처럼 금융 당국과 기업, 회계법인 등이 그 해석을 두고 갈등하는 일이 잦다. 회계 전문가들은 "IFRS가 큰 원칙만 지키면 세부적 내용은 기업이 자율적으로 정할 수 있게 하고 있기 때문에 생기는 일"이라고 말한다.

과거 우리는 일반기업회계기준(K-GAAP·Generally Accepted Accounting Principles)이라 해서 기업들이 회계장부를 만들 때 지켜야 하는 '룰(rule·규칙)'을 상세하게 열거했다. 그러나 IFRS는 '원칙'만 제시할 뿐 세세한 회계 내용은 기업이 자율적으로 판단할 수 있게 한다. '규칙 중심'과 '원칙 중심'이라는 두 회계기준 간의 틈을 메우기까진 앞으로도 회계기준과 관련한 갈등이 적지 않을 전망이다.

◇IFRS 회계는 원칙만 지키면 자율 보장

IFRS는 기업이 국경을 벗어나 글로벌 시장에서 활동하는 일이 많아지면서 기업을 평가할 수 있는 객관적인 세계 공통 기준이 필요하다는 인식이 퍼지면서 탄생했다. 기업의 경영 활동과 재무 상태를 단일한 기준으로 회계장부에 적어야 소비자, 투자자, 금융회사, 각국 정부 등이 객관적이고 투명하게 기업의 상황을 비교·분석할 수 있다는 것이다. 한국의 경우 해외 진출 기업이 빠르게 늘었고, 1998년 외환 위기 때 해외 투자자들 사이에서 한국의 회계기준이 투명하지 않다는 인식이 퍼졌던 것을 떨쳐내기 위해 IFRS를 도입했다.

IFRS의 가장 큰 핵심은 회계장부에 기업 경영 활동을 기록하는 원칙만 제시할 뿐 세부 내용을 일일이 규정하지 않는다는 것이다. 나라마다 회계 관행이 조금씩 다를 수 있기 때문에 글로벌 시장에 공통된 기준을 적용하려면 세밀하게 규정할 수 없기 때문이다. 복잡한 기업 활동에 대해 일일이 세부 회계 규칙을 제시할 수 없다는 점도 반영됐다.

한국 기업 입장에선 과거엔 정해진 회계기준(K-GAAP) 규정을 따르기만 했지만, IFRS가 도입되자 회사 판단으로 회계 정책을 자율적으로 세울 수 있게 됐다. 하지만 판단 근거는 회계 전문가가 봤을 때 누구나 인정할 수 있도록 명확해야 한다.

IFRS는 또 기업이 가진 자산 등을 평가할 때 장부 가치보다 실제 시장에서 어떻게 평가를 받고 있는지를 더 강조한다. 예컨대 과거에 구입한 원자재나 자산이라도 당시 구입 가격이 아니라 현재 시가로 평가한다. 대차대조표·손익계산서 등 모든 재무제표를 자회사의 실적을 반영한 연결 기준으로 작성한다는 것도 특징이다. 법적으로 별개 회사라도 한 회사가 다른 회사의 경영을 사실상 주도하고 있으면 둘을 하나로 묶어 보겠다는 것이다. 시가 평가와 연결 기준으로 재무제표를 작성한다는 원칙은 실제 회계 자료에 실제 경제 상황을 더 구체적으로 반영해 투자자 등에게 실질적 정보를 주자는 취지다.

◇해석 여지 커서 다툼… 보험업계는 IFRS 개편 충격도

IFRS가 해석의 여지를 많이 두고 있다 보니 특정 사안에서 판단이 엇갈리는 일이 자주 생긴다. 바이오로직스 사건이 대표적이다. 2015년 말 삼성바이오로직스가 자회사인 삼성바이오에피스의 가치를 평가하는 방식을 장부가격 기준에서 시장가격 기준으로 바꾼 것을 두고 금감원과 삼성이 첨예하게 맞서고 있다. 2011~2014년 4년 연속 적자였던 이 회사는 회계기준을 바꾼 것만으로 갑자기 1조9000억원의 흑자 회사로 탈바꿈했다. 삼성 측은 "당시 바이오에피스에 공동 투자한 미국 바이오젠이 이 회사에 대해 지배력을 키울 것으로 예상돼, 지분을 갖고 있던 회사에 대한 지배력을 잃을 경우 그 회사의 가치 평가 기준을 바꿔야 한다는 IFRS 원칙을 따랐을 뿐"이라고 주장한다. 금감원은 "삼성바이오로직스는 당시 자회사 평가 기준을 바꿀 만한 충분한 근거가 없었다"고 반박한다. 익명을 요구한 금감원 관계자는 "해석도 다양하지만 그 해석이 맞느냐 틀리느냐를 검증하는 과정에서 새로운 사례가 쌓이고 IFRS가 정착하는 것"이라고 말했다.

IFRS에서 제시하는 큰 회계 원칙이 개편되는 일도 있다. 2021년부터 보험사에 적용되는 새 회계기준 'IFRS17'이 대표적이다. IFRS는 새로운 기준이 나올 때마다 뒤에 숫자를 붙여 구분한다.

IFRS17의 핵심은 향후 고객에게 지급해야 할 보험금을 종전까지는 보험 상품을 판매했을 때의 원가로 반영했지만 2021년 이후에는 현재 시장가격으로 평가해야 한다는 것이다. 앞으로 줄 보험금을 현재 가격으로 평가하니 부채가 늘어날 수밖에 없고, 그만큼 보험사의 자본이 줄어들면서 재무구조가 나빠진다.

나이스신용평가는 지난 5월 "IFRS17 도입으로 국내 보험업계가 약 41조원을 추가로 마련해야 할 것"이라고 예상했다. 이런 점 등을 감안해 현재 보험사들은 미리 자본금 확보에 나서며 IFRS발(發) 충격에 대비하는 중이다.

◇금융 당국 "IFRS 특성 맞춰 사후 처벌보단 소통 강화"

금융 당국은 IFRS와 관련한 혼란을 줄이기 위해 대안을 찾고 있다. 금융위는 IFRS가 세세하게 회계 규칙을 정해놓지 않고 판단의 여지를 넓게 두고 있는 특성을 감안해 회계 관련 제도 개편을 준비 중이다. 우선 금융 당국과 기업, 전문가들이 사전에 IFRS 관련 논의를 할 수 있는 '재무제표 심사 제도'를 도입할 예정이다. 금융 당국이 공시된 재무제표를 신속하게 모니터링하고, 특이 사항이 발견되면 기업과 대화해 오류를 시정하는 절차다. 금융위 관계자는 "기존의 사후 처벌 위주 감리 시스템은 바꿔 나갈 계획"이라며 "기업이 회계기준을 어겼다고 사후에 제재하기보단 기업과 소통을 활발히 해서 투자자에게 도움이 되는 방향으로 신속하게 오류를 수정하는 방향으로 나가겠다"고 말했다.

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http://biz.chosun.com/site/data/html_dir/2018/06/10/2018061002134.html#csidx6a9af24c59bcda4a248005856a7747c